Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC 2019 - nijanse

Danas organizacije i privatni poduzetnici mogu koristiti nekoliko sustava za plaćanje poreza. Najpovoljniji porezni režim za početnike LLC je pojednostavljeni porezni sustav (STS). Svrha mu je profitabilna optimizacija iznosa plaćenih poreza uz opseg izvještajnih dokumenata. Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC 2019 omogućuje zamjenu plaćanja nekoliko velikih poreza jednim jedinstvenim porezom.

Nijanse pojednostavljenog sustava oporezivanja za LLC u 2019

Je li u svim slučajevima moguće odgovorno izjaviti da je OPS najjednostavniji i najprofitabilniji sustav plaćanja poreza? Na to se pitanje ne može kategorički i nedvosmisleno odgovoriti, jer je svaki posao individualan i mogu postojati nijanse koje će ovaj porezni sustav učiniti tako profitabilnim i jednostavnim. Ali uz sve to, OPS za početnike poduzetnika često se smatra životnom linijom koja pomaže ublažiti teret obveznog oporezivanja i dovesti ga na fleksibilniju razinu.

USN za organizacije

Kada se koristi STS, organizacije dobivaju niz prednosti. Prema ovom sustavu, oni su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak, osobne imovine, kao i od plaćanja PDV-a, osim poreza na dodanu vrijednost. Potonji se uklanja kada roba prijeđe granicu Ruske Federacije. Osim navedenih prednosti, niska porezna stopa, pojednostavljeni sustav oporezivanja za DOO, ima prednost u tome što uključuje upotrebu minimalne količine izvještajne dokumentacije, koja se mora podnijeti samo jednom godišnje. Pozitivnim stranama možete dodati mogućnost samoizabiranja jedne od dvije vrste oporezivanja: "Prihod" ili "Prihod minus troškovi".

Bilo koja od predloženih opcija je različita na osnovnoj razini, počevši od porezne stope i završavajući sa stvarnom shemom izračunavanja iznosa poreza. Valja obratiti pozornost na činjenicu da svaka organizacija nema pravo podnijeti zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav.

Proces prijelaza na USN

Ako želite raditi na "pojednostavljeni", morate dati obavijest o tome, koji se podnosi zajedno s dokumentima za registraciju ili u roku od mjesec dana nakon registracije. Podsjetimo, ako ne ispunite ove uvjete i ne podnesete obavijest tijekom propisanog razdoblja, OCH se automatski bira za plaćanje poreza, što je za red veličine kompliciranije u odnosu na STS.

Tranzicija se može obaviti ne samo tijekom registracije organizacije, već iu procesu njezina rada, tek od prvog dana nove godine. Da biste nastavili, dvije kopije obavijesti moraju biti poslane između početka listopada i siječnja tekuće godine (najkasnije do), inače ćete morati pričekati još jednu godinu.

Kao što je gore spomenuto, postoje dvije vrste STS:

  • prihodi po stopi od 6%;

  • prihodi umanjeni za troškove po stopi od 15%.

Organizacija može samostalno izabrati prikladnu shemu oporezivanja, ali se tranzicija može provesti tek nakon što je prošlo godinu dana prema istom postupku za obavještavanje poreznog tijela.

Detaljnije informacije o objektima USN-a

U nastavku je prikazana formula pomoću koje možete izračunati razinu troškova, jednaku porezima pojednostavljenog poreznog sustava.

Na temelju formule:

Prihodi * 6% = (Prihodi - rashodi) * 15%,

postaje jasno da će iznosi poreza biti jednaki u slučaju kada troškovi iznose 60% dobiti. A u budućnosti, povećanje troškova smanjuje konačni iznos poreza. Dakle, s istim prihodima bit će isplativije koristiti STS "Prihod minus troškovi". Ali ova formula ne može uzeti u obzir nekoliko važnih kriterija koji utječu na konačni iznos poreza.

To uključuje:

  • troškovno računovodstvo za ispravno obračunavanje poreza na USN "Prihodi minus troškovi". Prema tom sustavu, preduvjet je ispravno izvršavanje dokumentacije za troškove, tj. za svaku stavku troškova mora se potvrditi platnim dokumentom (ček, primitak, izjava, itd.) i dokumenti koji mogu potvrditi prodaju robe, pružanje usluga ili druge radove. Ne odstupajte od općeprihvaćenog postupka priznavanja određene vrste troškova. Na primjer, da bi se uzeli u obzir troškovi za kupnju robe za prodaju, potrebno je ne samo dostaviti dokument kojim se potvrđuje njihova kupnja, nego i prodati robu (za prijenos robe kupcu u osobnoj imovini);

  • plaćanje premija osiguranja omogućuje smanjenje iznosa jedinstvenog poreza na sustav poreza na dohodak;

  • na regionalnoj razini, desno se činilo da se kamatna stopa jedinstvenog poreza na USN "Prihodi minus troškovi" snižava s opće stope (15%) na minimum (5%). Moramo unaprijed znati je li u vašoj regiji donesen sličan zakon za porezne obveznike koji rade na pojednostavljenom platnom sustavu 2019. godine. Troškovi mogu biti manji od 60%.

Porezni sustav i rokovi

Organizacije koje se nalaze na pojednostavljenom poreznom sustavu obvezuju se plaćati avanse prije 25. u mjesecu izvještajnog razdoblja (tromjesečja) bez dostavljanja izvješća na papiru. Tako je za godinu dana pojednostavljeni sustav oporezivanja za DOO, uvjeti plaćanja predloženi prema sljedećoj shemi:

  • Plaćanje u travnju;

  • Isplata za srpanj za pola godine;

  • Plaćanje u listopadu nakon 9 mjeseci.

Prema navedenoj shemi, organizacija je tijekom godine dužna plaćati poreze u tri rate. Sljedeće godine, porez na pojednostavljeni porezni sustav bit će plaćen s odbitkom za ranije uplaćene predujmove. Rok za plaćanje poreza istječe istodobno s rokom za dostavu izvještajne dokumentacije (izjava USN-a). Rok je zadnji dan ožujka sljedeće godine.

Mogući gubici

U slučaju kada, kada se sumira godina nakon isteka godine, organizacija u pojednostavljenom poreznom sustavu kroz sustav "Prihodi minus troškovi" evidentira gubitak, potrebno je poduzeti sljedeće radnje:

  • napraviti minimalni porez, koji je samo postotak ukupnog dohotka;

  • tijekom jedne godine od sljedećih deset godina uključiti puni iznos gubitka u stavci rashoda;

  • ako je bilo više od jednog gubitka, prenose se na stavku rashoda na istom principu, ali nužno redoslijedom kojim su primljeni.

Koje organizacije mogu koristiti USN 2019

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC bez PDV-a ne može se koristiti u slučajevima kada:

  • ukupni prihod organizacije za godinu premašio je prepreku od 79.740.000 rubalja;

  • broj zaposlenih premašio je stotinu;

  • procjena osnovnih sredstava organizacije premašila je 100 milijuna rubalja;

  • Nema funkcionalnih ogranaka organizacije i njezinih predstavništava.

Čim se jedno od gore navedenih ograničenja krši iz istog tromjesečja, organizacija automatski prenosi pojednostavljeni porezni sustav u složeniji porezni sustav OCH-a.

Osim toga, osloniti na prijenos na "pojednostavljeni" ne bi trebao biti: osiguravajuća društva, banke, mirovinski fondovi nedržavnog formata, bilježnika, odvjetničkih društava, kockarskih organizacija, pawnshops i LLC, koji su angažirani u rudarstvu. Protuzakonito je koristiti STS od strane inozemnih tvrtki i nemoguće je sklopiti ugovor o naknadnoj podjeli proizvoda. Prijenos nije u pravu izvršen pod uvjetom da je popis osnivača druga tvrtka koja posjeduje 25% ukupne imovine.

Ako se zadržavate na aktivnostima organizacija, onda postoje mnogo manje ograničenja. Većinom, tvrtke koje posluju na STS mogu pružati usluge. Osim toga, pojednostavljeni sustav oporezivanja ima mogućnost prenijeti na organizacije proizvodnog sektora i LLC, koje rade na aktivnostima koje su ekvivalentne proizvodnji.

Koristeći USN, organizacije imaju pravo kombinirati ih s radom na ETII-ju, međutim, s takvim dvojnim aktivnostima, potrebno je strogo slijediti dokumentacijsku sekciju koja se tiče prihoda i rashoda za svaku strukturu.

Za usporedbu, "pojednostavljen" s drugim poreznim sustavima može uzeti u obzir značajke svakog od njih.

Porezne stope

DOS je karakteriziran time što obvezuje organizaciju da plati više poreza nego pojednostavljeni porezni sustav za LLC. Koliko će kamata biti porezna stopa izravno ovisi o odabranoj shemi plaćanja po USN-u. Shema "Prihodi" pretpostavlja poreznu stopu od 6%, ali je od tekuće godine na regionalnoj razini moguće smanjiti je na 1%. Ako govorimo o poreznoj shemi "Prihodi minus troškovi", stopa će biti 15%, ali regionalni zakoni mogu smanjiti isplate tri puta (na 5%).

USN "Prihodi", osim povlastice niske kamatne stope za organizacije koja omogućuje smanjenje avansa na jedan porez, blokirajući ga doprinosima za osiguranje navedenim u istom tromjesečju. Radeći na ovom principu moguće je ukloniti 50% ukupnog iznosa poreza. Ako registrirana organizacija ne pretpostavlja prisutnost radnika i ima mali prihod, tada se jedinstveni porez može smanjiti, uzimajući u obzir puni iznos doprinosa pojednostavljenom poreznom sustavu.

USN "Prihodi minus troškovi" pri izračunu plaćanja uzima u obzir troškove i iznos premija osiguranja, ali se ova obračunska shema ne može smatrati privilegijom, jer Ostali porezni sustavi rade na istom principu.

Važno je uzeti u obzir da sve organizacije koje se prebacuju u pojednostavljeni porezni sustav plaćaju poreze isključivo bankovnim prijenosom, što je propisano člankom 45. Poreznog zakona Ruske Federacije. Na temelju toga, porez se može platiti samo kada se nalog za plaćanje dostavi banci. Ministarstvo financija strogo zabranjuje plaćanje u gotovini, a sve novčane transakcije obavljaju se putem tekućih računa.

Dokumentacija izvješćivanja

Složenost pojednostavljenog sustava oporezivanja za tvrtku, izvještavanje, vremenski raspored vrlo su atraktivni. Svi novčani tokovi evidentiraju se u posebnoj knjizi prihoda i rashoda (CUD & R). U tom slučaju, izvješće će morati dostaviti samo jednu deklaraciju za godinu (razdoblje izvješćivanja). Organizacije moraju podnijeti izvješća prije 1. travnja. To je vrlo prikladno, a ako uzmete u obzir da organizacije koje rade s UTII sustavom, podnose izvješća kvartalno.

Skrećemo pozornost na činjenicu da je po nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije u zimu ove godine odobren novi oblik deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu i na snazi ​​je pojednostavljena verzija ovog dokumenta. Međutim, osim toga, u STS-u postoje izvještajna razdoblja koja su već spomenuta u članku. Na kraju svakog tromjesečja potrebno je izračunati i uplatiti predujam, ali nije potrebno dostavljati dokumentaciju za izvješćivanje. Obračun predujma temelji se na podacima unesenim u KUDIR. Predujma u budućnosti uzimaju se u obzir pri izračunu ukupnog iznosa poreza koji se povlači na kraju godine. U slučaju kašnjenja s plaćanjem poreza ili doprinosa, postoje kazne (kazne), čiji se iznos izračunava po posebnoj formuli.

Kontroverzna pitanja poreznih obveznika na USN

Još jedna pozitivna strana korištenja OPS "Prihod" je beskorisno opravdanje i dokumentiranje troškova organizacije. Dovoljno je samo evidentirati stavke prihoda u KUDIR-u i na kraju godine dostaviti izvještajni dokument (deklaraciju). Tijekom poreznih inspekcija, porezni obveznik neće morati izvještavati o stavci rashoda, biti zabrinut zbog obračuna dospjelih neplaćenih obveza, kazni ili kazni zbog nepriznavanja određenog broja izdataka. Radeći na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihod", troškovi organizacije se uopće ne računaju.

Također, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ne očekuje se povlačenje PDV-a osim uvoza robe preko granice Ruske Federacije. Ovaj porez ostaje kontroverzan i uzrokuje brojna neslaganja u vezi s razgraničenjem, plaćanjem i povratom iz proračuna.

Manje je vjerojatno da će porezni obveznici prema pojednostavljenom poreznom sustavu naići na terenske provjere, što smanjuje učestalost potencijalnih parnica i drugih poreznih sporova, što se nesumnjivo može pripisati prednostima pojednostavljenog poreznog sustava.

Jedini nedostatak upotrebe "pojednostavljenog" može se nazvati značajnim sužavanjem kruga partnera i tvrtki koje kupuju proizvode organizacije. Suradnja je moguća samo s partnerima koji nisu u načelu uzeti u obzir ulazni PDV. Ostala poduzeća koja rade s PDV-om najvjerojatnije neće surađivati ​​na takvim uvjetima, osim u slučajevima kada se trošak plaćanja PDV-a preklapa s nižom cjenovnom politikom robe ili usluga (ispod tržišne cijene).

Sumirajući sve gore navedene podatke, možemo sa sigurnošću ustvrditi da je pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC 2019 najprofitabilniji porezni sustav za organizacije i nije važno koji je od ta dva objekta izabran za rad. Svaka vrsta poslovanja zahtijeva individualni pristup i preliminarni obračun tako da ga porez ne guši, već daje razvoj.

Pogledajte videozapis: PLENARNA Predstavljanje godišnjeg izvješća Revizorskog suda za 2012 (Listopad 2019).

Loading...